Δημοτικό Συμβούλιο Τριφυλίας: Παρατηρήσεις Ορκωτού Ελεγκτή για το 2025

Παρατηρήσεις αναγράφονται στην Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Δήμου Τριφυλίας έτους 2025, του Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή, προς το Δημοτικό Συμβούλιο Τριφυλίας, που συζητήθηκαν στην 13η, τακτική, συνεδρίαση του Σώματος. 

Μάλιστα, αυτές οι παρατηρήσεις είχαν ως συνέπεια την καταψήφιση του θέματος «Έγκριση Xρηματοοικονομικών Καταστάσεων (Ισολογισμός- Αποτελέσματα χρήσης – Προσάρτημα Ισολογισμού) Δήμου Τριφυλίας έτους 2025» από σύσσωμη την αντιπολίτευση. 

Στην παράγραφο της έκθεσης «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη» αναγράφεται: «Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: 

1. Στο πλαίσιο του ελέγχου μας, κατά τη διαδικασία επιβεβαίωσης των λογαριασμών “Έξοδα Εγκαταστάσεως” και “Πάγιο Ενεργητικό”διαπιστώσαμε: α) Δεν έχουν συνταχθεί πλήρως, μέχρι τη χορήγηση της παρούσας έκθεσης ελέγχου, τα φύλλα προσδιορισμού της αξίας των ακινήτων, στα προβλεπόμενα έντυπα και οι υπολογισμοί παραμένουν σε μη ευχερώς ελέγξιμες καταστάσεις. Επιπρόσθετα, δεν έχει γίνει έλεγχος μεταγραφής των ακινήτων στο Κτηματολόγιο (Ν.4623/2019, ΦΕΚ 134/Α/09.08.2019) και δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα η δημιουργία ενός επαρκούς περιουσιολογίου με συγκέντρωση των τίτλων κτήσης, αδειών οικοδομής και άλλων εγγραφών που επιβεβαιώνουν την κυριότητα και τα ενδεχόμενα βάρη επί των ακινήτων. Κατά συνέπεια, δεν μπορούμε να προσδιορίσουμε τις επιδράσεις στην αξία των περιουσιακών στοιχείων στα ίδια κεφάλαια, για την περίπτωση που θα είχε ολοκληρωθεί ο επανέλεγχος της ακίνητης περιουσίας. β) Σύμφωνα με την υπ αριθ. 153/2015 απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου, συντάχθηκε το από 2/6/2015 πρωτόκολλο παράδοσης και παραλαβής για τη μεταφορά παγίων στοιχείων ύδρευσης και αποχέτευσης στη Δημοτική Επιχείρηση ΎδρευσηςΑποχέτευσης Τριφυλίας (ΔΕΥΑΤ) συνολικής αναπόσβεστης αξίας ποσού 1.134.904,57 ευρώ,όπως προκύπτει από το Μητρώο Παγίων του Δήμου. Σχετικά με τα πάγια αυτά, σημειώνεται ότι, όπως προκύπτει από την επιστολή-γνωστοποίηση της Οικονομικής Υπηρεσίας του Δήμου προς την αρμόδια επιτροπή, η οποία συνέταξε πρωτόκολλο παράδοσης – παραλαβής, υπάρχουν διαφορές τόσο στην αξία των παγίων όσο και στην ακριβή ονομασία τους και, κατά συνέπεια, διατηρούμε επιφύλαξη ως προς τα πάγια που μεταφέρθηκαν στη ΔΕΥΑΤ,καθώς και ως προς την αξία αυτών. γ) Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι στο κονδύλι του Ισολογισμού “Γήπεδα-Οικόπεδα”, “Αγροί” και “Κτίρια και τεχνικά έργα” περιλαμβάνονται περιουσιακά στοιχεία κυριότητας του Δήμου, που κατά παρέκκλιση των διατάξεων του ΠΔ 315/1999 αναγνωρίστηκαν με αξία 0,01 ευρώ ή 0,00 ευρώ ή 1,00 ευρώ /ανά περιουσιακό στοιχείο (συνολική αξία οικοπέδων 5,70 ευρώ και κτιρίων 0,67 ευρώ), ενώ για την ορθή απεικόνισή τους θα έπρεπε να αποτιμηθούν στο κόστος κτήσης τους ή εφόσον αυτό δεν είναι εφικτό, στην ενδεικνυόμενη τρέχουσα αξία τους. Από τον έλεγχό μας δεν κατέστη εφικτό να προσδιοριστεί το ύψος της αξίας των ακινήτων αυτών και η επίπτωσή τους στους λογαριασμούς ενσώματων ακινητοποιήσεων, Ιδίων Κεφαλαίων του Δήμου και αποτελεσμάτων χρήσης λόγω μη καταλογισμού των σχετικών αποσβέσεων. 

2. Οι φορολογικές υποχρεώσεις του Δήμου δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές Αρχές για τις χρήσεις 2020-2025 και δεν έχουν καταστεί οριστικές. Ο Δήμος δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογισθούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη γι’ αυτές τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Από τον έλεγχο μας δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. 

Ως εκ τούτου, δεν έχουν οριστικοποιηθεί τυχόν υποχρεώσεις που θα προκύψουν από τους εν λόγω ελέγχους. 

Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά,περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από τον Δήμο, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. 

Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για γνώμη με επιφύλαξη. 

Έμφαση θεμάτων εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής: 1) Εφιστούμε την προσοχή σας στην περίπτωση “Άρθρο 1 παρ. 4.1.501 περίπτ. 8” του προσαρτήματος, όπου γίνεται αναφορά στο κονδύλι του Ισολογισμού “Τίτλοι πάγιας επένδυσης” ποσού 1.227.989,35 και τον τρόπο αποτίμησής τους, όπου περιλαμβάνεται η συμμετοχή του Δήμου σε 2 Δημοτικές Επιχειρήσεις, συνολικού ποσού  1.223.468,49 ευρώ, η οποία έχει αποτιμηθεί στην αξία κτήσης της. 

Μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης ελέγχου δεν έχουμε λάβει τις οικονομικές καταστάσεις των εν λόγω εταιρειών. Σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο (Π.Δ. 315/1999 “Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης”) δεν απαιτείται ο σχηματισμός πρόβλεψης υποτίμησης, ως εκ τούτου στη γνώμη μας δε διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. 

2) Εφιστούμε την προσοχή σας στο γεγονός ότι η Κοινωφελής Επιχείρηση του Δήμου (ΚΕΠΠΑΠΕΔΗΤ) έχει καταργηθεί, χωρίς ωστόσο, να έχει ολοκληρωθεί η προβλεπόμενη διαδικασία εκκαθάρισής της. Ως εκ τούτου, δεν έχει ακόμη πραγματοποιηθεί η μεταβίβαση στο Δήμο του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων της, πλην των χρηματικών διαθεσίμων, τα οποία έχουν ήδη μεταφερθεί. 

Μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης ελέγχου, η διαδικασία εκκαθάρισης του ως άνω νομικού προσώπου παρέμενε σε εκκρεμότητα. 

3) Μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης ελέγχου, δε μας προσκομίστηκαν στοιχεία που να τεκμηριώνουν την ύπαρξη ασφαλιστικής κάλυψης είτε για κινδύνους που ενδεχομένως να απομειώσουν την περιουσία του Δήμου είτε για αστική ευθύνη έναντι τρίτων που έχουν έννομο συμφέρον κατά του Δήμου Τριφυλίας. 

Στη γνώμη μας δε διατηρείται επιφύλαξη σε σχέση με αυτά τα θέματα».  

Του Ηλία Γιαννόπουλου